亚马逊跨境电商卖家应如何应对日本消费税(JCT) 发票新规
金创国际物流整理了日本消费税(JCT)发票新规常识供跨境电商卖家查询,有需要也可直接咨询我司,我司客服时时在线。
日本消费税(JCT)合规发票留存制度
日本消费税全称Japanese Consumption Tax,简称JCT,是消费者在购买商品时支付的一种税。日本的消费税制度,是从1989年开始实施的,2019年的时候正式宣布税率为10%。消费税是一种流通税,但最终是由买家来承担。
政策到底有什么改变?
1、对于个人消费者,若不含企业采购目的,没有变化
2、对于企业采购者,将有如下改变
- 2023年10月1日之前:
有税务抵扣需求的买家,即使发票上没有显示JCT注册号,也可以享受JCT进项抵扣。
- 2023年10月1日开始:
有税务抵扣需求的买家,需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票,才可以申请JCT进项抵扣。如果发票不符合新的制度要求,买家的税额将无法抵扣。
具有JCT纳税义务的卖家需要在法规生效前向日本税务机构申请JCT注册号,以便在法规生效后,可以开具合规发票给有税务代扣需求的买家。
此变更会对卖家带来什么影响?
亚马逊作为日本重要的线上电商网站,既有个人消费者在亚马逊日本站进行购物,也有相当大规模的公司采购消费行为。而卖家开通日本站既会销售给个人消费者,同时也会销售给企业。亚马逊数据显示,截至2021年11月,超过90%的亚马逊中国卖家都收到过来自海外企业买家的订单。
- 您可通过如下路径查看企业买家的订单:卖家平台>订单>管理订单>“所有订单”中勾选【企业买家】
此外,亚马逊日本站每年有多场特别为企业买家举办的大促活动。为了给企业买家提供良好的购物体验,亚马逊企业购网站届时也将有所变化。当买家浏览商品时,会在商品详情页上看到JCT相关标记。如果有显示该标记,则说明该商品的卖家能够提供带有JCT注册号的合规发票。
可以预见,发票留存制度生效后,有税务抵扣需求的企业,可能会在采购商品时更加留意,选择能够开出带有JCT注册号合规发票的卖家。
因此,对于亚马逊日本站的卖家来说,赶在新规生效以前,注册日本消费税税号,获得开具符合消费税合规发票的资格,就变得更加重要和紧迫了。
卖家如何判断是否有JCT纳税义务
- 目前,日本税务机构会下发JCT注册号给具有JCT纳税实体的卖家。卖家如何判断是否有JCT纳税义务?
- 如果您的公司符合以下任一条件,您就有义务成为JCT纳税实体,并按规定缴税:
- 1、您在“基准年2”内的应税销售额超过 1,000 万日元。
- 2、您在“基准年2”内的应税销售额不超过 1,000 万日元,但在“基准年1”上半年的应税销售额超过 1,000 万日元。
- 3、您的公司注册资本金在 1,000 万日元以上。
若卖家暂时不具有JCT纳税义务,也可以申请成为JCT纳税实体,申请JCT注册号成为能够开具合规发票的开票人,以吸引更多企业订单。一旦卖家申请成为能够开具合规发票的开票人,卖家则需要开始进行JCT纳税申报。
卖家如何实现JCT合规并提供合规发票
STEP- 1
申请 JCT 注册号
STEP- 2
获得JCT注册号后按照以下路径在卖家平台上提交
提交路径:卖家后台->设置->账户信息->税务信息->消费税设置->添加“JCT登记号”->点击“保存设置
STEP- 3
提交成功后,亚马逊将根据您提供的信息,为买家代开出合规发票
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